住民税は社会人２年目から！？油断できない３年目の住民税！？

「社会人１年目では住民税はかからなかったけど、２年目から住民税がかかるって本当？いつから、いくらかかるの？」

「社会人３年目に住民税が想定以上に上がったのはなぜ？」

社会人１年目は住民税がかからず、２年目から住民税を初めて支払い、３年目には２年目より高い住民税を支払うといった状況になる方が多いのが実情です。

この記事では、住民税が高くなっていく仕組みをわかりやすく解説していきます。

社会人２年目から住民税がかかる理由

住民税は前年の１月１日～１２月３１日までに得た収入に基づいて課税されるものです。

社会人１年目の場合、前年の収入がないことが多いため、働き始めた年に住民税が課税されないこと多いです。

社会人２年目の場合、前年の収入（社会人１年目の収入）がありますので、その収入をもとに住民税が計算されるため、社会人２年目で初めて住民税を納めることになります。

住民税を納める時期と税額

住民税を納める時期について

会社勤めの方の住民税の納め方は、基本的には給与からの天引きです。

給与からの天引きについては、その年度の住民税は６月の給与から翌年の５月まで天引きされます。

つまり、前年の１月１日～１２月３１日までに得た収入に対する住民税は、６月～５月の給与から天引きされ、納めることになります。

住民税の税額について

住民税の税額のおおまか計算は次のステップで行います。

１.年間の収入から所得を算出する

給与収入の場合、下表の計算式に当てはめて所得を算出します。

給与収入額（A）			給与所得控除後の金額 （所得）	備考
1	～	550,999	0	左記の数値が所得
551,000	～	1,618,999	（A）-550,000
1,619,000	～	1,619,999	1,069,000	左記の数値が所得
1,620,000	～	1,621,999	1,070,000	左記の数値が所得
1,622,000	～	1,623,999	1,072,000	左記の数値が所得
1,624,000	～	1,627,999	1,074,000	左記の数値が所得
1,628,000	～	1,799,999	（A’）×0.6＋100,000	（A’）＝（A）÷4（千円未満切り捨て）×4
1,800,000	～	3,599,999	（A’）×0.7－80,000	（A’）＝（A）÷4（千円未満切り捨て）×4
3,600,000	～	6,599,999	（A’）×0.8－440,000	（A’）＝（A）÷4（千円未満切り捨て）×4
6,600,000	～	8,499,999	（A）×0.9－1,100,000	1円未満の端数は切り捨て
8,500,000	～		（A）－1,950,000

※詳しい所得の算出方法が知りたい方は「収入と所得の違い　５つの所得の計算方法について」の記事をご覧ください。

２.所得控除を算出する

所得控除は所得から差し引くことのできる控除で、社会保険料控除や生命保険料控除、医療費控除、基礎控除など様々な種類があります。

これらの控除をすべて合計します。

３.課税所得金額を算出する

所得から所得控除額を差し引いたものが課税所得金額（千円未満切り捨て）になります。

４.所得割を算出する

課税所得金額に住民税の税率１０％を乗じた金額が所得割になります。

５.税額控除を算出する

税額控除は税額（所得割）から差し引くことのできる控除で、調整控除や寄附金控除、住宅ローン控除などがあります。

寄附金住宅ローンなど、何かしらの控除になることをしていない場合、通常は調整控除のみ受けられます。

※調整控除の詳しい計算方法については「住民税の調整控除とは？計算方法を解説！」の記事をご覧ください。

６.住民税の税額を算出する

最後に所得割から税額控除を差し引き、均等割の5,000円を加算したら住民税の税額となります。

数字を入れて計算を確認しましょう！

１.給与収入額から所得を算出
250万円×0.7＋8万円＝1,830,000円

2.所得控除を算出
社会保険料35万円＋基礎控除43万円＝780,000円

3.課税所得金額を算出
所得1,830,000－所得控除780,000円＝1,050,000円

4.所得割を算出
課税所得金額1,050,000円×税率10％＝105,000円

5.税額控除を算出
調整控除2,500円

6.住民税の税額を算出
所得割105,000－調整控除2,500＋均等割5,000円＝107,500円

年間の住民税の額が107,500円という結果になりました。

この税額が社会人２年目の６月から天引きされた場合は、

6月は9,600円天引きされ、７月～５月はそれぞれ8,900円の天引きになります。

１年目に引かれていなかった分、より金額が多く感じ、実際の給与明細を見たらこれだけの税額が引かれるので手取り金額が思ったより少なく感じますよね…。

社会人３年目で住民税が上がる理由

社会人３年目では2年目よりも住民税が上がります。

給与が上がっているから税金も上がるのは当然だと思っていると、給与が上がった分以上に住民税は上がることになりますので注意してください。

社会人３年目は給与が上がっている分、住民税が上がるのは当然として・・・、
それに加え、社会人２年目は１年目より住民税が上がる要素があります。

それは、住民税が前年の収入から計算されるものだからです。

具体的には、社会人３年目は１月～１２月までの収入で住民税が計算されていますが、

社会人２年目は４月～１２月（１月～３月はまだ働いていない）までの収入で住民税が計算されているからです。

月数として3ヶ月の違い（ボーナスの月数算定の違いも考えられます。）が住民税が思ったより上がる要素になります。

社会人３年目の住民税の税額について